가장 먼저 고려해야 할 것은 상속 계획 수립입니다. 이는 단순히 세금 절세뿐만 아니라, 가족 간의 분쟁을 예방하고 재산을 원하는 대로 효율적으로 이전하기 위한 모든 과정을 포함합니다. 상속 계획을 통해 상속 재산 규모를 미리 파악하고, 각 상속인의 상황을 고려하여 어떤 자산을 어떻게 이전할지, 그리고 그 과정에서 발생할 수 있는 세금은 어떻게 최소화할지 등을 구체적으로 설계해야 합니다.

상속세 절세를 위해 가장 기본적인 방법은 법에서 정한 각종 공제 제도를 최대한 활용하는 것입니다. 주요 공제 항목은 다음과 같습니다.

• 기초공제: 일괄공제 5억원 또는 배우자공제, 금융재산 상속공제 등을 합산한 금액 중 큰 금액을 공제받습니다. (기본 5억원)
• 배우자공제: 배우자가 실제 상속받은 재산가액을 기준으로 최대 30억원까지 공제됩니다. (단, 상속인이 아닌 경우 등 일부 제한 있음)
• 기타 인적공제: 상속인 및 동거가족의 수에 따라 일정 금액을 공제받습니다. (예: 미성년자 1인당 2천만원 등)
• 금융재산 상속공제: 금융재산(예금, 주식 등)을 상속받는 경우, 순금융재산 가액의 일정 비율 또는 최대 2억원까지 추가 공제됩니다.
• 가업상속공제 및 영농상속공제: 중소·중견기업의 가업이나 농·어업 재산을 장기간 영위한 상속인이 승계하는 경우, 상당한 금액을 공제받을 수 있습니다. (요건 충족 시 최대 수백억원까지 가능)

네, 사전 증여는 상속세 절세에 매우 효과적인 방법 중 하나입니다. 상속세는 돌아가신 날 기준으로 10년 이내에 피상속인이 자녀에게 증여한 재산에 대해서는 상속세 계산 시 합산하여 과세됩니다. 하지만 10년보다 더 긴 기간을 두고 미리 증여를 실행하면, 상속 시 합산되는 금액을 줄일 수 있습니다. 또한, 증여세는 상속세율보다 낮은 경우가 많으며, 증여 시점에 재산 가치가 낮을 때 미리 증여하여 향후 재산 가치 상승으로 인한 상속세 부담을 줄이는 효과도 있습니다. 다만, 자녀에게 증여 시에는 10년간 합산되는 증여세 공제 한도(성인 자녀 5천만원, 미성년 자녀 2천만원)를 고려해야 합니다.

상속이 개시되기 전에 미리 준비하고 확인해야 할 사항들이 있습니다. 첫째, 상속인 및 상속재산의 범위를 명확히 파악해야 합니다. 혹시 모를 채무 상속에 대비하여 상속 한정승인이나 포기 등을 고려할 수 있습니다. 둘째, 상속재산의 가액을 정확히 평가해야 합니다. 특히 부동산의 경우, 시가 평가가 중요하며, 이에 대한 전문적인 상담이 필요할 수 있습니다. 셋째, 사전 증여 및 유언을 통해 상속재산 분할 계획을 명확히 해두면 좋습니다. 유언은 법적 효력을 가지므로 유언의 방식과 내용을 정확히 해야 합니다. 넷째, 보험 및 연금 등의 상속재산 포함 여부를 확인하고, 이를 활용한 절세 방안을 검토해야 합니다. 마지막으로, 세무 전문가와 상의하여 정확한 절세 전략을 수립하는 것이 무엇보다 중요합니다.

상속세는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다. 예를 들어, 7월에 사망하셨다면 다음 해 1월 31일까지 신고해야 합니다. 신고는 피상속인의 주소지를 관할하는 세무서에 상속세 신고서와 함께 상속재산 명세서, 상속인 명세서, 증여재산 명세서, 상속세 과세표준 계산 명세서 등을 제출하는 방식으로 진행됩니다. 납부 방식은 일시납이 원칙이나, 일정 요건을 충족하면 분할납부 또는 물납도 가능합니다.